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    甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备,购买价款为200万元,增值税税额为34万元,购入当日即投入行政管理部门使用,预计使用年

    2022-05-24 11:30 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    题目

    甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备,购买价款为200万元,增值税税额为34万元,购入当日即投入行政管理部门使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及预计净残值与会计估计相同,甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为(  )万元。

    A

    12

    B

    48

    C

    72

    D

    120

      

    优质答案

      考点:

    资产的计税基础

      

    解析

      解析:

    2018年12月31日,该设备的账面价值=原值-累计折旧(会计)=200-200÷5×2=120(万元);

    2018年12月31日,该设备的计税基础=原值-累计折旧(税法)=200-200×2/5-(200-200×2/5)×2/5=72(万元);设备账面价值>计税基础,产生暂时性差异48(120-72)万元,确认为应纳税暂时性差异。

    综上,本题应选B。

      以上是关于甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备,购买价款为200万元,增值税税额为34万元,购入当日即投入行政管理部门使用,预计使用年的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦!


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    (编辑:广东华图)

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