中国证监会于2007年8月受理了甲股份有限公司（以下简称"甲公司"）申请在主板首次公开发行股票并上市的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：（1）甲公司本次发
2022-05-29 07:19 广东人事考试网 来源：广东华图教育
中国证监会于2007年8月受理了甲股份有限公司（以下简称"甲公司"）申请在主板首次公开发行股票并上市的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：（1）甲公司本次发行前的股本总额为人民币4000万元（每股面值人民币1元），本次拟发行8000万股，拟募集资金4亿元 。（2）甲公司2004年、2005年和2006年扣除非经常性损益前的净利润分别为800万元、1000万元和1500万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为700万元、1200万元和I200万元 。甲公司2004年、2005年和2006年经营活动产生的现金流量净额分别为1400万元、1600万元和1800万元，营业收入分别为8000万元、9000万元和11000万元 。（3）截止到2007年6月30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为16000万元，负债总额为11000万元，无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）为1400万元 。（4）2005年8月，经甲公司股东大会决议，甲公司的主营业务进行了重大调整 。（5）乙公司是甲公司的控股股东，乙公司的董事张某担任甲公司的总经理，甲公司的财务人员王某在乙公司的财务部门兼职 。要求：根据有关规定，分别回答以下问题 。（1）根据本题要点（1）所提示的内容，甲公司本次发行前的股本总额是否符合中国证监会的有关规定？并说明理由 。（2）根据本题要点（2）所提示的内容，甲公司最近3个会计年度的净利润是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件？甲公司最近3个会计年度的现金流量净额和营业收入是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件？并分别说明理由 。（3）根据本题要点（3）所提示的内容，甲公司最近一期期末的无形资产是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件？并说明理由 。（4）根据本题要点（4）所提示的内容，甲公司2005年8月调整主营业务是否对本次发行的批准构成实质性障碍？并说明理由 。（5）根据本题要点（5）所提示的内容，张某和王某在甲公司、乙公司同时任职的事实是否对本次发行的批准构成实质性障碍？并分别说明理由 。
解析：
（1）甲公司发行前的股本总额符合规定 。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，发行前股本总额不少于人民币3000万元 。在本题中，甲公司发行前的股本总额为4000万元，符合规定 。（2）①最近3个会计年度的净利润不符合规定 。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据 。在本题中，甲公司最近3个会计年度净利润累计为2900万元，不符合规定 。②最近3个会计年度的现金流量净额、营业收入不符合规定 。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过3亿元 。在本题中，甲公司最近3个会计年度的现金流量净额累计额为4800万元、营业收入累计为2 .8亿元，均不符合规定 。（3）最近一期期末的无形资产不符合规定 。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近一期期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20% 。在本题中，甲公司无形资产占净资产（5000万元）的比例为28%，不符合规定 。（4）构成实质性障碍 。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近3年内主营业务和董事、高级管理人员不能发生重大变化 。（5）①张某的行为不构成实质性障碍 。根据规定，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务 。在本题中，甲公司的总经理张某只是在控股股东乙公司担任董事，并不违反规定 。②王某的行为构成实质性障碍 。根据规定，发行人的财务人员不得在控股股东中兼职 。
以上是关于中国证监会于2007年8月受理了甲股份有限公司（以下简称"甲公司"）申请在主板首次公开发行股票并上市的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：（1）甲公司本次发的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！
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（编辑：广东华图）
