DUIA公司2017年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2017年度DUIA公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。DUIA公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。DUIA公司2017年年末应确认( )。

A

递延所得税负债250万元

B

应交所得税2 750万元

C

所得税费用2 500万元

D

递延所得税资产250万元

　　

　　考点：

当期所得税,所得税费用

　　

　　解析：

选项A错误，选项BD正确，因广告费支出的账面价值＝0，计税基础＝4 000－20 000×15％＝1 000（万元），产生可抵扣暂时性差异1 000万元，形成递延所得税资产=1 000×25％=250（万元），应交所得税＝（10 000＋1 000）×25％＝2 750（万元）；

选项D正确，所得税费用＝2 750－250＝2 500（万元）。

综上，本题应选BCD。

【提个醒】

①所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用（或收益）

②递延所得税费用（或收益）＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

　　以上是关于DUIA公司2017年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）