2011 年12 月31 日，DUIA 公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10 万元的递延所得税资产和20 万元的递延所得税负债。DUIA 公司当期应交所得税的金额为150 万元。假定不考虑其他因素，该公司2011 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。

A

120

B

140

C

160

D

180

　　

　　考点：

所得税费用

　　

　　解析：

交易性金融资产公允价值变动属于影响到会计利润的事项，确认的递延所得税资产对应所得税费用科目；可供出售金融资产公允价值变动属于直接计入所有者权益的事项，确认的递延所得税负债对应其他综合收益科目。

综上，本题应选B。

【相关分录】

借：所得税费用 140

递延所得税资产 10

贷：应交税费——应交所得税 150

借：其他综合收益 20

贷：递延所得税负债 20

【提个醒】注意可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是其他综合收益，而不是所得税费用。

　　以上是关于2011 年12 月31 日，DUIA 公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10 万元的递延所得税资产和20 万元的递延所得税负债的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）