某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元,同时收取单独核算的包装物租金3000元,此项业务的增值税销
2022-10-08 19:29 广东人事考试网 来源:广东华图教育
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某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元,同时收取单独核算的包装物租金3000元,此项业务的增值税销项税额是( )元
- A
13454.70
- B
13890.60
- C
15011.32
- D
15301.92
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正确答案
B
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解析
本题考查销项税额的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。应缴纳的增值税税额=(92600+3000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。
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