A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向Ⅱ出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,B公司已经对外出售20%,销售收入为250万元,成
2022-08-07 17:28 广东人事考试网 来源:广东华图教育
A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向Ⅱ出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,B公司已经对外出售20%,销售收入为250万元,成本为200万元,剩余80%的存货尚未发生减值,B公司2012年为高新技术企业,所得税率为15%,但是预计明年不能取得该资格,明年的所得税率预计为25%,则年底Ⅰ合并报表中应确认( )。Ⅰ.递延所得税资产40万元Ⅱ.营业收入250万元Ⅲ.递延所得税资产24万元Ⅳ.存货160万元Ⅴ.存货640万元
AⅠ.Ⅱ.Ⅴ
BⅡ.Ⅲ.Ⅳ
CⅢ.Ⅳ.Ⅴ
DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
正确答案
在编制合并财务报表时,其抵消分录如下:借:营业收入 1000 贷:营业成本1 000期末存货中未实现内部销售利润=(1000-800)×80%=160(万元)借:营业成本 160 贷:存货 160 本期合并报表中确认营业收入250万元本期合并报表中确认营业成本=800×20%=160(万元)本期期末合并报表中列示的存货=800×80%=640(万元)合并报表中存货未实现内部销售利润为160万元,应确认递延所得税资产余额=160×25%=40(万元)借:递延所得税资产 40 贷:所得税费用 40
解析同上
以上是关于A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向Ⅱ出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,B公司已经对外出售20%,销售收入为250万元,成的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦!
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