2011年某居民企业销售产品收入5000万元,营业外收入100万元,与收入相配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元,营业外支
2022-07-29 05:05 广东人事考试网 来源:广东华图教育
2011年某居民企业销售产品收入5000万元,营业外收入100万元,与收入相配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出40万元),2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A
92.5
- B
100
- C
102.5
- D
110
正确答案
C
解析
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%的部分,准予扣除。本企业的会计利润总额=5000+100-4100-500-60=440(万元),捐赠支出的扣除限额=440×12%=52.8(万元)>本企业实际发生的公益性捐赠支出40万元,所以实际发生的捐赠支出可以全额扣除。本企业当年的应纳税所得额=440-30=410(万元),当年应缴纳的企业所得税税额=410×25%=102.5(万元)。以上是关于2011年某居民企业销售产品收入5000万元,营业外收入100万元,与收入相配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元,营业外支的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦!
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