某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利
2022-07-29 03:25 广东人事考试网 来源:广东华图教育
某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2011年度应缴纳企业所得税( )万元。
- A
5.48
- B
5.25
- C
6.39
- D
6.89
正确答案
C
解析
向非金融机构借款的费用支出,在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。向银行借入流动资金年利率=(4.5+200)×2=4.5%。向职:工借入流动资金准予扣除的利息费用=50×4.5%×9÷12=1.69(万元);该企业2011年度应纳税所得额=25+2.25-1.69=25.56(万元)应纳所得税=25.56×25%=6.39(万元)以上是关于某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦!
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