某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2015年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（  ）万元。

• A

  39.08

• B

  39.95

• C

  60.55

• D

  61.28

　　

　　正确答案

　　D

　　

　　解析

应纳消费税=[250+88.92/(1+17%)十20.358/(1+17%)]×11%+(5000+2000+300)×0.005×200/10000=37.77+0.73=38.50（万元）应纳增值税：[250+(88.92+20.358)／(1+17%)]×17%-35.598=58.378-35.598=22.78（万元）合计缴纳增值税、消费税=38.50+22.78=61.28（万元）。

　　以上是关于某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2015年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）