(一)资料:2018年3月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务循环内
2022-07-13 08:50 广东人事考试网 来源:广东华图教育
(一)资料:2018年3月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到:销售人员接到客户订货单并调查客户信用后,编制一式多联的销货单报本部门负责人审批,经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账;销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序:(1)抽查有关文件资料,检查不相容职责的划分情况;(2)检查按期编制账龄分析表的情况;(3)函证了金额较大的应收账款,以确定的其真实性;(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时,发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款,甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查,审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称,目前经营状况良好,且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到,甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平,但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。1.“资料1”中,违反内部控制要求的有( )。
- A
销售部门负责调查与审批赊销信用
- B
销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
- C
很少编制与寄发客户对账单进行对账
- D
销售人员负责登记销售收入明细账
正确答案
A,C,D
解析
【答案】ACD
【解析】A选项中批准赊销信用与销售相互独立,防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准,导致企业信用风险增大。C选项中编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立,以防止销售收款业务中的错弊。D批准坏账与收款业务、记账业务相互独立,防止不符合规定的坏账被批准,收到的款项被贪污。
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