（一）资料2017年3月，某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下：1审计组在调查了解中发现:（1）采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同；（2）公司未设置独立的验收部门和专职的验收人员，会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账；（3）对于采购不合格的物资，通知采购部门与供应商联系办理退.换或手续；（4）采购物资验收合格后，全部直接运送至使用部门等待使用。2在审查采购业务记录真实性时，发现物资采购明细账中有一笔12月27日采购业务，核对采购发票，采购金额为15000元，增值税进项税额2550元，采购过程中发生运费1000元（不考虑增值税），采购人员差旅费500元。3审核应付款项明细表发现，有一笔4年前发生的对乙公司6万元债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，不符合采购业务内部控制要求的有：

• A

  采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同

• B

  会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账

• C

  采购部门与供应商联系办理退.换或手续

• D

  验收合格的采购物资由使用部门进行物资保管

　　

　　正确答案

　　A,B,D

　　

　　解析

A选项缺少授权审批环节；B选项违背了验收部门与财会部门相互独立的要求；D选项不符合实物控制要求。

　　以上是关于（一）资料2017年3月，某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下：1审计组在调查了解中发现:（1）采购部门按照物资使用部门的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）