材料全屏

甲企业材料仓库以往的收发料业务内部控制不严，经常发生差错。

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【简答】

请你为甲公司设计一套较科学的材料发料程序，并确定材料发料业务处理流程的控制点。

　　

　　正确答案

考点：采购与付款业务核算规程的设计

　　

　　解析

（1）材料发料业务处理程序：

①领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料；

②仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部门；

③供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月报；

④会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料总账。

（2）材料发料业务处理流程的控制点：

①材料领用审核、发放和记账分管；

②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性；

③定期进行账账、账卡、账实和表表核对。

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（编辑：广东华图）