材料全屏

某企业在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。自2007年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2007年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博；在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。

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【简答】

（1）根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。

　　

　　正确答案

考点：职责分工与授权批准制度设计,销售与发货控制制度设计,销售与收款业务会计核算控制制度设计

　　

　　解析

（1） 该企业内部会计控制制度存在的主要问题有：

①店长兼任记账员，不符合销货货款的回收与会计记录的岗位相分离的要求，现销业务的收款应由独立人员办理，销售人员应当避免接触销售现款。

②店长在负责清理外单位欠款同时有权核销坏账，不符合坏账的核销与审批的岗位相分离的要求。

③销售与收款人员长时间没有实行岗位轮换制，不利于保证账款的安全和完整。

　　以上是关于材料全屏某企业在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。自2007年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）