材料全屏

丙公司是一家小型企业，由于业务量不大，销售和收款业务均由主管销售业务的会计一人办理，近来业务量逐年增多，拖欠货款的现象也较严重，最近公司新进了一批人员，准备充实该项业务的经办部门，但不知如何设置岗位和职责分工。

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【简答】

（1）请你为该公司销售和收款业务设置必要的岗位，并指出哪些岗位是不相容岗位。

　　

　　正确答案

考点：职责分工与授权批准制度设计

　　

　　解析

（1）该公司销售和收款业务应设置如下岗位：客户信用调查评估、销售货款的确认回收、销售合同审批签订、销售业务经办、办理发货、销售退回货品的验收和处置、开具销售发票、销售业务会计、坏账准备的计提和审批、坏账的核销和审批等岗位。

不相容岗位如下：

①客户信用调查评估与销售合同审批签订的岗位相分离。

②销售合同的审批、签订与办理发货的岗位相分离。

③销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离。

④销售退回货品的验收、处置与相关会计记录的岗位相分离。

⑤销售业务经办与发票开具、管理的岗位相分离。

⑥坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位相分离。

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（编辑：广东华图）