材料全屏

某企业在集中清收货款过程中，发现一些新开发客户签发的银行承兑汇票是假票据。经核查发现，涉及的假票据全部由业务员转交，其提供虚假商品信息，并擅自决定采用票据结算方式。

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【简答】

分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。

　　

　　正确答案

考点：职责分工与授权批准制度设计,销售与发货控制制度设计,销售与收款业务会计核算控制制度设计

　　

　　解析

（1）业务员决定采用票据结算方式存在问题，信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。对于业务员开发的新客户，企业信用和财务部门应对其进行全方位调查，再决定采用何种结算方式，要不要给予赊销期及收不收承兑汇票；对于拿回来的汇票，也应进行严格的核对确认。

（2）票据全部由业务员转交存在问题，票据的取得必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准，应要求提供汇票的客户背书或者写明相关责任。如果期间是由业务员代表公司去取票的，由财务现场对汇票进行鉴定，包括要求客户传真，对其发出的承兑汇票的复印件进行核实。

（3）企业与客户未就商品信息和货款结算情况进行核实存在问题，应建立健全与客户的对账制度，定期与往来客户核对应收票据等往来款项；凡涉及非正常情况，也就是协议约定以外的销售政策、返利、促销、重大价格调整等重大利益政策，务必进行正规书面确认。

　　以上是关于材料全屏某企业在集中清收货款过程中，发现一些新开发客户签发的银行承兑汇票是假票据。经核查发现，涉及的假票据全部由业务员转交，其提供虚假商品信息，并擅自决定采用票的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）