Bloominglon公司财务总监Jery正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后，Jery要求预算编制团队人员在6周内制定出预算，提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上，财务分析师Mark告诉Jery，企业明年的销售将比今年提高20%。作为变动成本，原材料、变动制造费将随销售额的提高而成比例提高，而另外一项变动成本——人工费用的增长将为10%。固定制造费用明年将和今年保持一致。在销售管理费用中，变动部分每单位为$1,000，固定部分明年降低$2,000,000。Jerry 随后翻阅了本年度的销售业绩，发现了如下的财务数据：销售单位10,000个，每个产品售价$10,000，人工费用为$20,000,000，原材料费用为$30,000,000，变动制造费用为$10,000,000，固定制造费用为$5,000,000，销售管理费用为$15,000,000。

问题：

1.该公司的预算编制流程是哪一种？它有什么优点和缺点?

2.财务分析师Mark进行预测后编制预算最可能采取的预算编制方法是哪种？它存在哪种优点和缺点？

3.请编制该企业明年模拟利润表的预算。

4.企业如果明年实际销售额提高了30%，在未来进行合理的绩效评估的方式是什么?

5.在确定人工成本的过程中，财务分析师Mark进行了学习曲线分析。请说明为什么Bloominglon公司未来一年的人工成本并没有按销售增长而成比例增长?学习曲线能够帮助企业达到什么样的管理目的?

　　

　　正确答案

见答案

　　

　　解析同上

　　以上是关于Bloominglon公司财务总监Jery正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后，Jery要求预算编制团队人员在6周内制定出预算，提交给企业的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）