American Restaurants Inc.是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司),成立至今已有30多年,拥有一系列完备的公司政策和操作规范,
2022-07-03 15:12 广东人事考试网 来源:广东华图教育
American Restaurants Inc.是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司),成立至今已有30多年,拥有一系列完备的公司政策和操作规范,这在保证其为客户提供卓越服务的同时,在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Family Diner。在Family Diner适应了American公司的政策和规程后,American公司在其内部审计部门开展了若干审计项目。
首先,American公司希望确定其新收购的餐厅是否正确地填写了薪资表,并将正确的金额提交至州政府和联邦政府。American公司审计的第二项内容涉及餐厅的现金收入过程,因为Family Diner绝大部分的收入都是现金而非刷卡消费。公司内部审计员完成审计后发现,Family Diner尚未建立严格的现金内控制度。他们发现Family Diner将大量现金存放在附近一个办公室内,该办公室经常不上锁。同时,Family Diner每周进行一次现金存款,但未综合考虑存款情况、每日现金收入总和和预计的现金开销。审计人员还发现,Family Diner公司负责现金对账的人员离职了,导致其所有对账工作延后了几个月。此外,Family Diner 未要求其服务生按照法律规定上报小费数量,同时Family Diner的食物废弃量超过公司指导原则要求。
问题:
1. a.确定和描述两种主要的内部审计类型。
b.确定场景中所描述的审计类型。
2. a.确定和描述三种内部控制目标。
b.Family Diner是否达到了上述控制目标?请解释您的回答。
3. a.定义预防性控制和检查性控制。
b.为Fanily Diner 推荐一种预防性控制和检查性控制改革方案,从而降低现金收入过程中存在的风险。
4. a.分别解释固有风险、控制风险和检查风险。
b.说明每个风险对Family Diner现金收入过程有何相关影响。
正确答案
见答案
解析同上
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