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    【资料一】我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售洗衣机,2019年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元,销售成本和税金及附加合计6500万元;出租设备取得不含税租金收入500万元;实现的会计利润450万元。

    2022-06-21 15:40 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    题目

    【不定项选择题】【资料一】我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售洗衣机,2019年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元,销售成本和税金及附加合计6500万元;出租设备取得不含税租金收入500万元;实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下: (1)销售费用3900万元,其中广告费3610万元; (2)管理费用4100万元,其中业务招待费192.5万元; (3)财务费用3000万元,其中含向非金融企业借款2000万元所支付的年利息200万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%); (4)计入成本、费用中的实发工资900万元,发生的工会经费21万元、职工福利费115万元、职工教育经费54.5万元; (5)营业外支出150万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。 要求:根据上述资料,回答下列小题。 1、下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中,正确的是( )

    A: 企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额69万元

    B: 企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额77万元

    C: 企业广告费应调增应纳税所得额25万元

    D: 企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

      

    优质答案

      正确答案

    广告费用扣除限额=(23400+500)×15%=3585(万元),应调增的应纳税所得额=3610-3585=25(万元);业务招待费:192.5×60%=115.5万元<(23400+500)×5‰=119.5(万元),应调增的应纳税所得额=192.5-115.5=77(万元)。

    答案选 BC

      

    解析

      解析同上

      以上是关于【资料一】我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售洗衣机,2019年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元,销售成本和税金及附加合计6500万元;出租设备取得不含税租金收入500万元;实现的会计利润450万元。的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦!


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    (编辑:广东华图)

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