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    【资料一】我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售洗衣机,2019年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元,销售成本和税金及附加合计6500万元;出租设备取得不含税租金收入500万元;实现的会计利润450万元。

    2022-06-21 15:35 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    题目

    【不定项选择题】【资料一】我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售洗衣机,2019年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元,销售成本和税金及附加合计6500万元;出租设备取得不含税租金收入500万元;实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下: (1)销售费用3900万元,其中广告费3610万元; (2)管理费用4100万元,其中业务招待费192.5万元; (3)财务费用3000万元,其中含向非金融企业借款2000万元所支付的年利息200万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%); (4)计入成本、费用中的实发工资900万元,发生的工会经费21万元、职工福利费115万元、职工教育经费54.5万元; (5)营业外支出150万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。 要求:根据上述资料,回答下列小题。 2、下列关于三项经费的纳税调整,表述正确的是(  )。

    A: 职工教育经费应调增的应纳税所得额32万元

    B: 职工福利费应调增的应纳税所得额11万元

    C: 工会经费应调增的应纳税所得额3万元

    D: 三费经费合计应调增的应纳税所得额46万元

      

    优质答案

      正确答案

    工会经费限额=900×2%=18(万元),应调增的应纳税所得额=21-18=3(万元);职工福利费限额=900×14%=126(万元)>115(万元),无需调增应纳税所得额;职工教育经费限额=900×8%=72(万元)大于实际发生的54.5万元,无需调增应纳税所得额;合计应调增的应纳税所得额为3(万元)。

    答案选 C

      

    解析

      解析同上

      以上是关于【资料一】我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售洗衣机,2019年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元,销售成本和税金及附加合计6500万元;出租设备取得不含税租金收入500万元;实现的会计利润450万元。的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦!


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    (编辑:广东华图)

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