【不定项选择题】【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2019 年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。 2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（ ）

A: A设备应计算缴纳增值税900元

B: A设备应计算缴纳增值税1188元

C: B设备应计算缴纳增值税1363.11元

D: B设备应确认增值税销项税8007.08元

　　

　　正确答案

选项A：销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照3%的征收率减按2%计算缴纳增值税；应缴纳增值税=46350÷（1+3%）×2%=900（元）；选项D：B设备应确认的增值税销项税额=69600÷（1+13%）×13%=8007.08（元）。

答案选 AD

　　

　　解析同上

　　以上是关于【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2019年12月有关经营情况如下：（1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）