某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料 。目前正在着手编制2015年1月份的现金收支计划 。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000元；（2）月初有息负债余额为12000元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款4000元，预计月内可收回80%：（4）本月预计销售量585件，单价（含增值税，税率为17%）100元/件，预计月内销售的收款比例为50%；（5）月初结存产成品50件、材料100千克，期末结存产成品277件、材料348千克，单位产品定额消耗量为2千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5元/千克；（6）月初应付账款余额5000元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间 。要求：（1）计算经营现金收入（含增值税）；（2）计算可供使用的现金合计；（3）计算经营性现金支出；（4）计算现金余缺；（5）确定向银行借款的数额；（6）确定现金月末余额；（7）计算月末应收账款金额；（8）计算月末应付账款金额；（9）假设1月份销售成本占不含税销售收入的80%，销售费用与不含税销售收入的关系为：销售费用=2000+0 . 01×销售收入，固定性制造费用3000元，管理费用3000元，财务费用全部是利息费用，适用的所得税税率为25%，预计2015年1月份的净利润 。

　　

　　解析：

（1）经营现金收入=4000×80%+585×100×50%=32450（元）（2）可供使用的现金合计=32450+8000=40450（元）（3）预计生产量=585+277-50=812（件）预计材料采购量=812X 2+348-100=1872（千克）预计材料采购金额=1872×5=9360（元）采购材料支出=9360×70%+5000=11552（元）经营性现金支出=11552+8400+13854=33806（元）

　　以上是关于某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料 。目前正在着手编制2015年1月份的现金收支计划 。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000元；（2）月初有的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）