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    【资料6】GD化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月有关经济业务如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书

    2022-06-23 18:51 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    题目

    【不定项选择题】【资料6】GD化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月有关经济业务如下:
    (1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。
    (2)委托A企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;A企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元,并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回,A企业无同类产品售价。
    (3)自制一批新型高档化妆品,发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品市场售价。
    (4)将自产的高档化妆品投资到B企业,取得丙企业5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。
    已知:关税税率为20%,高档化妆品消费税税率为15%,高档化妆品增值税税率为13%。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。
    1.GD企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中,正确的是()。

    A: 应纳关税=10000×20%=2000(元)

    B: 应纳消费税=(10000+2000)×15%=1800(元)

    C: 应纳消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元)

    D: 应纳增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×13%=1835.29(元)

      

    优质答案

      正确答案

    答案解析:进口环节应纳关税=关税税价格×关税税率= 10 000 × 20%=2 000(元);
    应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(10 000+2 000)÷(1-15%)× 15%=2 117.65(元);
    应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(10 000+2 000)÷(1-15%)×13%=1 835.29(元)。

    答案选 ACD

      

    解析

      解析同上

      以上是关于【资料6】GD化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月有关经济业务如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦!


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    (编辑:广东华图)

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