【资料6】GD企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务:(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票
2022-06-23 17:56 广东人事考试网 来源:广东华图教育
【不定项选择题】【资料6】GD企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务: (1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。 (2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。 (3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元),销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。 (4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。 (5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元,职工教育经费8万元,拨缴工会经费6万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.下列关于该企业当年三项经费的税务处理,正确的是()。
A: 职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元
B: 职工教育经费应调增应纳税所得额1.6万元
C: 工会经费无须做纳税调整
D: 准予扣除的三项经费合计为19.2万元
正确答案
选项A:职工福利费限额=80*14%=11.2,实际发生额10万元,故无需纳税调整
选项B:职工教育经费限额=80*8%=6.4,实际发生额8万元,故调增8-1.6=6.4万元
选项C:工会经费限额=80*2%=1.6,实际发生额6万元,故调增6-1.6=4.4万元
选项D:准予扣除扣除的三项经费=10+6.4+1.6=18(万元)。
答案选 B
解析同上
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