【不定项选择题】甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下： （1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 （2）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 （4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 （5）因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的原材料损失金额是（ ）万元。

A: 10-1.7-6=2.3

B: 10-6=4

C: 10+1.7=11.7

D: 10+1.7-6=5.7

　　

　　正确答案

【解析】（1）企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照规定在税前扣除；（2）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额（1.7万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。

答案选 D

　　

　　解析同上

　　以上是关于甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（2）实发合理工资、薪金总额100万元，发的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）