甲公司是一家上市公司，主营业务为建筑节能产品生产及安装 。下列选项中，表明该公司未能按照国家颁布的内控应用指引建立内控体系的有（   ） 。

• A

  存货在不同仓库之间流动时经主管人员签字批准即可

• B

  销售部门应在货物出售后负责办理资金结算并监督款项回收

• C

  重大研究项目应由首席执行官批准后方可执行

• D

  信息系统中的处理权限统一由信息部负责

　　

　　正确答案：

A,B,C,D

　　

　　解析：

存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续，选项A符合题意 。财会部门负责办理资金结算并监督款项回收，选项B符合题意 。重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策，选项C符合题意 。企业在系统开发过程中，应当按照不同业务的控制要求，通过信息系统中的权限管理功能控制用户的操作权限，避免将不相容职责的处理权限授予同一用户，选项D符合题意 。

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（编辑：广东华图）