材料全屏

2016 年3 月1 日，DUIA 公司取得了HAPPY 公司30％的股权，作为长期股权投资进行核算，取得时的成本为2 300 万元（税法认定的取得成本也是2 300 万元）。2016年12 月31 日，DUIA 公司对HAPPY 公司的长期股权投资按照权益法核算确认了投资收益200 万元，未发生其他增减变动事项。假定，DUIA 公司和HAPPY 公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25％，DUIA 公司没有出售该长期股权投资的计划。

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【简答题】

要求：

（1）判断DUIA 公司2016 年是否应当确认递延所得税；

（2）其他条件不变，假定DUIA 公司拟近期出售该长期股权投资，判断DUIA 公司是否应当确认递延所得税。

　　

　　考点：

考点：递延所得税资产的确认和计量,递延所得税负债的确认和计量,递延所得税费用（或收益）

　　

　　解析：

（1）略

（2）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足下列两个条件的除外：

①投资企业能够控制该暂时性差异的转回时间；

②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果不希望其转回，则在可预见的未来该暂时性差异不会转回，对未来期间计税不产生影响，从而无须确认相应的递延所得税影响。

　　以上是关于材料全屏2016 年3 月1 日，DUIA 公司取得了HAPPY 公司30％的股权，作为长期股权投资进行核算，取得时的成本为2 300 万元（税法认定的取得成本也是2 300 万元）的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）