招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程微商城| 砖题库职位库文库直播|华图师资

  • 在线客服咨询
    广州 在线咨询
    深圳 在线咨询
    佛山 在线咨询
    珠海 在线咨询
    中山 在线咨询
    清远 在线咨询
    韶关 在线咨询
    东莞 在线咨询
    惠州 在线咨询
    汕头 在线咨询
    汕尾 在线咨询
    潮州 在线咨询
    揭阳 在线咨询
    梅州 在线咨询
    河源 在线咨询
    湛江 在线咨询
    肇庆 在线咨询
    江门 在线咨询
    阳江 在线咨询
    茂名 在线咨询
    云浮 在线咨询
    广东华图 在线咨询
  • 当前位置:广东人事考试网 > 题库 >

    阅读模式

    某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%,所得税税率均为25%。2×17年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元(假定在此之前母公

    2022-05-23 15:04 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    题目

    某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%,所得税税率均为25%。2×17年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元(假定在此之前母公司对其子公司的应收款项余额为0),2×18年年末该应收账款余额增至5 000万元。下列母公司2×18年编制合并财务报表的分录中,正确的有(  )。

    A

    借:应付账款      5 000  

    贷:应收账款       5 000

    B

    借:应付账款      1 000 

      贷:应收账款       1 000

    C

    借:应收账款——坏账准备   150

      贷:未分配利润——年初    120   

     资产减值损失       30

    D

    借:未分配利润——年初    30 

      所得税费用        7.5  

    贷:递延所得税资产     37.5

      

    优质答案

      考点:

    编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目

      

    解析

      解析:

    本题属于连续编制合并财务报表时内部应收账款坏账准备的抵销处理。母公司本年年初内部应收账款余额为4 000万元,因其计提的坏账准备的余额为120(4000×3%)万元,年末应收账款余额变为5 000万元,坏账准备的余额150(5 000×3%)万元。内部应收账款本期余额大于上期余额:

    ①将内部应收账款与应付账款相互抵销:

    借:应付账款       5 000

       贷:应收账款       5 000

    ②将上期内部应收账款计提的坏账准备120万元、本期计提的坏账准备30万元予以抵销,其中,上年坏账调整期初未分配利润金额,本期坏账调整资产减值损失金额:

    借:应收账款——坏账准备  150

      贷:未分配利润——年初    120

        资产减值损失       30

    ③坏账准备计提的减值准备不得税前扣除,上期坏账准备120万元对应的所得税影响30(120×25%)万元调整期初未分配利润金额,本期7.5(30×25%)万元调整所得税费用:

    借:未分配利润——年初    30(120×25%)

      所得税费用      7.5(30×25%) 

    贷:递延所得税资产      37.5

    综上,本题应选ACD。

      以上是关于某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%,所得税税率均为25%。2×17年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元(假定在此之前母公的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦!


      华图试题检索系统(https://gd.huatu.com/zt/questionqy/)是服务于考公试卷题目解答、职业考试试题解析的专业找答案系统,千万题库供用户查询,针对不同场景需求,提供文字搜题方式,秒出解析答案,实现搜题最佳体验。

    试题答案何处找,下方扫码见分晓!

    试题检索系统

      华图题库旨在为考生提供高效的智能备考服务,全面覆盖公务员考试、事业单位、教师招聘、职业资格、医卫类、计算机类等领域,为您提供行政职业能力测验、公共基础知识、教育基础知识、职业能力倾向测验及综合应用能力等相关试题答案解析。拥有优质丰富的学习资料和备考全阶段的高效服务,助您不断前行!

      你以为刷题就是不停的找题去做?NO,NO,NO!刷题也是有技巧的。高效地刷题,让你事半功倍。华图在线题库点击下载华图在线APP体验更佳。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。


      特别说明:华图题库平台所收集的试题内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。

    (编辑:广东华图)

    广东华图官方微信 广东华图官方微信 微信号:gdhtgwy
    首页 咨询 课程
    首页 招考信息 网站地图 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号