【不定项选择题】某公司适用的所得税税率为25%，2014年有关交易或事项如下：（1）2014年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元（股数10000万股，每股1元），资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。（2）经股东大会决议并报有关部门核准，2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票100万股注销。（3）2014年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为：①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出；②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益，不考虑递延所得税。（4）根据股东大会批准的2014年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的10%提取任意盈余公积；向股东分配现金股利400万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（3），下列各项中，该公司的会计处理正确的是（　）。

A: 交纳所得税：借：所得税费用500 贷：应交税费——应交所得税500

B: 交纳所得税：借：所得税费用450 贷：应交税费——应交所得税450

C: 将本年利润结转至未分配利润时：借：本年利润1300 贷：利润分配——未分配利润1300

D: 将本年利润结转至未分配利润时：借：本年利润1350 贷：利润分配——未分配利润1350

　　

　　正确答案

存在会计与税法差异的事项，所以需要进行纳税调整。 应纳税所得额=1800+300-100=2000（万元） 所得税费用=2000×25%=500（万元） 净利润=1800-500=1300（万元）

答案选 AC

　　

　　解析同上

　　以上是关于某公司适用的所得税税率为25%，2014年有关交易或事项如下：（1）2014年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元（股数10000万股，每股1元），资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）