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    甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发生有关业务资料如下:(1)2011年1月1日,甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元,期限为3年,合同年利率为6%(合同利率与实际利率

    2022-06-22 09:40 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    题目

    【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发生有关业务资料如下: (1)2011年1月1日,甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元,期限为3年,合同年利率为6%(合同利率与实际利率一致),不计复利,到期一次还本付息,所借款项存入银行。 (2)2011年1月1日,开始建造仓库,当日用专项借款购入工程物资500万元,以自有资金支付增值税税额85万元,全部用于工程建设,施工期间,工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元,其他费用18万元。 (3)2011年12月31日,仓库工程完工,达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部资本化。该仓库预计使用年限为20年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。 (4)2013年4月1日,该仓库因火灾毁损,其账面价值为696万元,残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定,应赔偿损失400万元,赔款尚未收到。 要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题: <4>、根据资料(3),下列各项中,关于该仓库折旧的表述正确的是( )。

    A: 该仓库的年折旧率为5%

    B: 该仓库应当自2011年12月起计提折旧

    C: 该仓库应当自2012年1月起计提折旧

    D: 该仓库的年折旧率为10%

      

    优质答案

      正确答案

    当月增加的固定资产,当月不提折旧,下月开始计提折旧;按照双倍余额递减法计提折旧,年折旧率=2/预计使用寿命×100%=10%。 2011年12月31日,仓库工程完工,达到预定可使用状态,从2012年1月开始计提折旧。

    答案选 CD

      

    解析

      解析同上

      以上是关于甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发生有关业务资料如下:(1)2011年1月1日,甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元,期限为3年,合同年利率为6%(合同利率与实际利率的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦!


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    (编辑:广东华图)

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