某企业2009～2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下（单位：万元）：

要求：
（1）要求采用高低点法分项建立资金预测模型；
（2）计算2012年的资金需要量；
（3）如果预测2013年销售收入为1000万元，利润留存为40万元，计算2013年的资金需要总量和外部筹资额。

　　

　　解析：

（1）现金占用资金情况：
b_现＝（1600－1200）/（700－500）＝2
a_现＝1600－2×700＝200
应收账款占用资金情况：
b_应＝（2500－1900）/（700－500）＝3
a_应＝2500－3×700＝400
存货占用资金情况：
b_存＝（4100－3100）/（700－500）＝5
a_存＝4100－5×700＝600
固定资产占用资金：a_固＝6500
无息流动负债提供资金情况：
b_流＝（1230－930）/（700－500）＝1.5
a_流＝1230－1.5×700＝180
汇总计算：
b＝2＋3＋5－1.5＝8.5
a＝200＋400＋600＋6500－180＝7520
Y＝7520＋8.5X

（2）2012年资金需要量=1600+2500+4100+6500-1230=13470（万元）

（3）2013年资金需要量=7520+8.5×1000=16020（万元）

2013年需要增加的资金=16020-13470=2550（万元）

2013年需要外部筹资额=2550-40=2510（万元）

　　以上是关于某企业2009～2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下（单位：万元）：要求：（1）要求采用高低点法分项建立资金预测模型；（2）计算2012年的资金需要的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）