某企业2009~2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下(单位:万元):要求:(1)要求采用高低点法分项建立资金预测模型;(2)计算2012年的资金需要
2022-05-25 13:19 广东人事考试网 来源:广东华图教育
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某企业2009~2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下(单位:万元):
要求:
(1)要求采用高低点法分项建立资金预测模型;
(2)计算2012年的资金需要量;
(3)如果预测2013年销售收入为1000万元,利润留存为40万元,计算2013年的资金需要总量和外部筹资额。
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解析:
(1)现金占用资金情况:
b现=(1600-1200)/(700-500)=2
a现=1600-2×700=200
应收账款占用资金情况:
b应=(2500-1900)/(700-500)=3
a应=2500-3×700=400
存货占用资金情况:
b存=(4100-3100)/(700-500)=5
a存=4100-5×700=600
固定资产占用资金:a固=6500
无息流动负债提供资金情况:
b流=(1230-930)/(700-500)=1.5
a流=1230-1.5×700=180
汇总计算:
b=2+3+5-1.5=8.5
a=200+400+600+6500-180=7520
Y=7520+8.5X
(2)2012年资金需要量=1600+2500+4100+6500-1230=13470(万元)
(3)2013年资金需要量=7520+8.5×1000=16020(万元)
2013年需要增加的资金=16020-13470=2550(万元)
2013年需要外部筹资额=2550-40=2510(万元)
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