甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是（　）万元。

• A

  -25

• B

  25

• C

  75

• D

  -75

　　

　　答案：

A

　　

　　解析：

【答案解析】 2012年年末账面价值＝2 300（万元），计税基础＝2 000（万元），累计应纳税暂时性差异＝300（万元）；2012年年末“递延所得税负债”余额＝300×25%＝75（万元）；2012年“递延所得税负债”发生额＝75-50＝25（万元）；故为递延所得税收益-25万元。

　　以上是关于甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）