材料全屏

材料：甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2017年11月发生下列业务：

（1）向境内乙公司提供货物运输服务，取得含增值税运费收入88万元；向境内丙公司提供客运服务，取得含增值税运费收入7.7万元；

（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；

（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车的购入时间为2008年5月，购入价为30万元；

（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额5万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为2万元。

已知：甲公司2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，交通运输服务增值税适用税率为11%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

26

【不定项选择题】

下列关于甲公司2017年11月的销项税额的计算中，正确的是（ ）。

A

（88＋7.7）÷（1＋17%）×17%＝13.91（万元）

B

（88＋7.7）÷（1＋17%）×17%＋50×17%＝22.41（万元）

C

（88＋7.7）÷（1＋11%）×11%＝9.48（万元）

D

（88＋7.7）÷（1＋11%）×11%＋50×11%＝14.98（万元）

　　

　　考点：

考点：增值税应纳税额的计算

　　

　　解析：

业务（1）：向境内乙、丙公司提供交通运输服务，适用税率是11%，销项税额＝（88＋7.7）÷（1＋11%）×11%＝9.48（万元）；

业务（2）：国际运输服务适用零税率，销项税额＝50×0%＝0（万元）。

故选C。

【补充】注意业务（3）适用特殊规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，因此业务（3）不通过销项税额进行核算。

　　以上是关于材料全屏材料：甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2017年11月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输服务，取得含增值税运费收入88万元；向的参考答案及解析。建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！

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（编辑：广东华图）