公司员工出差报销的发票金额为2000元，但按公司报销标准只能报销1200元，那么超出报销标准的800元，进项税额应该如何处理呢？

　　超出公司报销标准的部分由员工承担，即超出的800元应作为员工个人消费部分。

　　按规定，不允许报销部分，进项税额公司不能抵扣，需要转出。

　　因此，公司在处理超出报销标准的专用发票时，先进行勾选认证抵扣，再将超出的部分作进项转出处理即可。

　　参考法规：《增值税暂行条例》第十条，用于个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。

　　附：差旅费报销的会计分录

　　一、如果没有向公司借钱，涉及的会计分录如下：

　　借：管理费用——差旅费

　　贷：库存现金

　　二、公司提前预借差旅费，作下面分录处理：

　　1、预借时：

　　借：其他应收款——员工

　　贷：库存现金

　　2、报销时：

　　(1)全部花完

　　借：管理费用——差旅费

　　贷：其他应收款——员工

　　(2)有剩余现金

　　借：库存现金

　　管理费用 ——差旅费

　　贷：其他应收款 ——员工

　　(3)补款时

　　借：管理费用 ——差旅费

　　贷：库存现金

　　其他应收款 ——员工

　　以上是关于超出报销标准的进项税额怎么处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：广东华图）