招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程微商城| 砖题库职位库文库直播|华图师资

  • 在线客服咨询
    广州 在线咨询
    深圳 在线咨询
    佛山 在线咨询
    珠海 在线咨询
    中山 在线咨询
    清远 在线咨询
    韶关 在线咨询
    东莞 在线咨询
    惠州 在线咨询
    汕头 在线咨询
    汕尾 在线咨询
    潮州 在线咨询
    揭阳 在线咨询
    梅州 在线咨询
    河源 在线咨询
    湛江 在线咨询
    肇庆 在线咨询
    江门 在线咨询
    阳江 在线咨询
    茂名 在线咨询
    云浮 在线咨询
    广东华图 在线咨询
  • 当前位置:广东人事考试网 > 华图问答 >

    阅读模式

    失控发票进项税额转出怎么做账

    2022-04-17 09:45 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    失控发票进项税额转出怎么做账

      失控发票产生的原因有很多种,比如开票方纳税人开票没有按时抄报税,增值税专用发票丢失或过期等。如果企业收到失控发票,需要做进项税额转出,这种情况下该怎么做账?

      失控发票进项税额转出账务处理

      1、如果是真实的业务来往,则按照发票上的进项税额,先做进项转出处理:

      借:主营业务成本

      贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出

      然后跟开票方确认原因,协调处理方法。

      2、如果不是真实的业务来往,则有购买发票、虚假抵扣偷税之嫌。

      所以,出票单位发票失控,收到发票的单位做进项税转出处理。

      如果确认为合法发票,存在真实交易。那么转出的进项税额可以列入相关成本、费用中核算。

      失控发票是什么意思?

      失控发票是指游离于防伪税控系统控制之外的增值税专用发票。产生失控发票的原因主要有以下几个:

      1、开票方纳税人开票未按时抄报税;

      2、增值税专用发票已经丢失或者过期;

      3、纳税人丢失防伪税控抄报税介质,出现无法抄报的状况;

      4、纳税人虚开发票并走逃。

      财务人员收到失控发票怎么办?

      收到失控发票,如何处理?需要按失控发票产生的原因进行处理:

      1、由于开票企业未按时抄报税导致该发票被认为是失控发票的,则收票企业应立即告知开票企业及时缴纳税款。如果开票企业拒不缴纳,则收票企业可向相关税务机关进行举报。

      2、如果是由于发票过期或者丢失,而导致该发票被认为是失控发票的,则可以带着相关票据前往税局办理证明。

      3、如果是由于税务机关错判而导致发票被认为是失控发票的,则相关人员可以携带发票前往相关税务部门协助调查。

      失控发票补交当年税款会计分录

      涉及当年度增值税的会计处理:

      借:原材料(库存商品等)

      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      若是本月没有发生其他涉及增值税的事项,则贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税金——未交增值税”,做以下分录:

      借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税

      贷:应交税金——未交增值税

      补交该进项税额时:

      借:应交税金——未交增值税

      贷:银行存款

      以上是关于失控发票进项税额转出怎么做账的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


      特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性,仅供参考,相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。

      华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。

    关键词阅读:

    (编辑:广东华图)

    有疑惑?在线客服帮你

    公告什么时候出?

    报考条件是否符合?

    公考小白怎么备考?

    冲刺资料怎么领取?

    考试工具更多

    最新招考
    照片调整
    直播讲座
    备考资料
    考试信息
    试题资料
    辅导课程
    华图题库
    广东华图官方微信 广东华图官方微信 微信号:gdhtgwy
    首页 咨询 课程
    首页 招考信息 网站地图 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号