纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以向税务机关提出代开申请。开具发票后缴税的会计分录该怎么做？

　　税局代开专用发票缴税的会计分录

　　小规模纳税人在税局代开增值税专用发票，需要缴纳增值税，还需要缴纳附加税费（城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）

　　企业实现销售时：

　　借：应收账款、银行存款

　　       贷：主营业务收入

　　              应交税费--应交增值税

　　代开发票时，缴纳增值税：

　　借：应交税费--应交增值税

　　       贷：银行存款

　　如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理：

　　计提附加税费：

　　借：税金及附加

　　       贷：应交税费--应交城市建设维护税

　　              应交税费--应交教育费附加

　　              应交税费--应交地方教育费附加

　　缴纳附加税费：

　　借：应交税费--应交城市建设维护税

　　       应交税费--应交教育费附加

　　       应交税费--应交地方教育费附加

　　       贷：银行存款

　　一般纳税人专用发票涉及的会计分录

　　一般纳税人发生销售业务时：

　　借：应收账款、银行存款

　　       贷：主营业务收入

　              　应交税费--应交增值税（销项税额）

　　一般纳税人发生购进业务时：

　　借：库存商品等

　　       应交税费--应交增值税（进项税额）

　　       贷：银行存款/应付账款

　　结转企业增值税时：

　　借：应交税费--应交增值税（销项税额）

　　       贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

　　借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

　　       贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

　　借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

　　       贷：应交税费--未交增值税

　　缴纳增值税时：

　　借：应交税费--未交增值税

　　       贷：银行存款

　　以上是关于税局代开专用发票缴税如何写会计分录的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）