小规模纳税人免税会计分录是什么
2022-04-15 11:25 广东人事考试网 来源:广东华图教育
免税指国家为了实现一定的政治经济政策,给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。企业作为小规模纳人,符合免税条件时应如何做会计分录?
小规模纳税人免税账务处理
销售实现时:
借:应收账款等科目
贷:主营业务收入等科目
应交税费——应交增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
营业外收入是什么?
营业外收入科目核算企业发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
小规模纳税人是什么?
小规模纳税人,是指年销售额低于规定标准,会计核算不完善,不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税义务人。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。其增值税纳税期限分别有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
小规模纳税人增值税计算公式
小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,不可以抵扣增值税进项税额,在计算增值税应纳税额时,应将含税销售额换算为不含税的销售额,具体公式为:
增值税应纳税额=销售额×征收率;
其中:
销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
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