招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程微商城| 砖题库职位库文库直播|华图师资

  • 在线客服咨询
    广州 在线咨询
    深圳 在线咨询
    佛山 在线咨询
    珠海 在线咨询
    中山 在线咨询
    清远 在线咨询
    韶关 在线咨询
    东莞 在线咨询
    惠州 在线咨询
    汕头 在线咨询
    汕尾 在线咨询
    潮州 在线咨询
    揭阳 在线咨询
    梅州 在线咨询
    河源 在线咨询
    湛江 在线咨询
    肇庆 在线咨询
    江门 在线咨询
    阳江 在线咨询
    茂名 在线咨询
    云浮 在线咨询
    广东华图 在线咨询
  • 当前位置:广东人事考试网 > 华图问答 >

    阅读模式

    上月增值税发票本月抵扣会计分录是什么

    2022-04-15 11:00 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    上月增值税发票本月抵扣会计分录是什么

      增值税专用发票的抵扣是指其进项税额与销项税额相抵消,涉及的科目为“应交税费”及其对应二级科目,对于上月增值税发票本月进行抵扣的业务,该如何做会计分录?

      上月增值税发票本月抵扣的账务处理怎么做?

      (1)做上个月收到发票时的会计分录:

      借:原材料/库存商品

             应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

             贷:应付账款/银行存款

      (2)在本月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

      借:应交税费-应交增值税(进项税额)

             贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

      应交税费是什么?

      应交税费是指企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。在账务处理上通过“应交税费”及其对应二级科目进行核算,企业应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

      增值税专用发票的认证期限

      我国从2020年3月1日起施行《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》,其目的是取消增值税扣税凭证的认证确认等期限。

      增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,已经不再有时间限制,不需要在360日内认证确认。对于已经超期的,也可从2020年3月1日后,通过本省增值税发票综合服务平台进行用途确认。

      增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认等期限,如果其中符合相关条件的,仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》,《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》规定,继续抵扣其进项税额。

      以上是关于上月增值税发票本月抵扣会计分录是什么的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


      特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性,仅供参考,相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。

      华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。

    关键词阅读:

    (编辑:广东华图)

  • 上一篇:增值税即征即退会计分录如何做
  • 下一篇:没有了
  • 有疑惑?在线客服帮你

    公告什么时候出?

    报考条件是否符合?

    公考小白怎么备考?

    冲刺资料怎么领取?

    考试工具更多

    最新招考
    照片调整
    直播讲座
    备考资料
    考试信息
    试题资料
    辅导课程
    华图题库
    广东华图官方微信 广东华图官方微信 微信号:gdhtgwy
    首页 咨询 课程
    首页 招考信息 网站地图 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号