小微企业减免的所得税分录
2022-04-24 15:14 广东人事考试网 来源:广东华图教育
小微企业减免的所得税进行计提时,分录为:
借:所得税费用(实际应缴额)
贷:应交税费——应交所得税
实际缴纳所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
小微企业缴纳所得税后,收到所得税退税的,分录为:
借:所得税费用(红字)(减免部分)
贷:应交税费——应交所得税(红字)(减免部分)
小微企业即小型微利企业,根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定,自2019年1月1日起至2021年12月31日,小型微利企业是符合从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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