企业汇算清缴计提所得税时：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳汇算清缴的所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　结转汇算清缴的所得税时：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　企业汇算清缴后退回所得税时：

　　借：以前年度损益调整（红字）

　　　　贷：应交税费——应交所得税（红字）

　　收到所得税时：

　　借：银行存款

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

　　以上是关于所得税汇算清缴的会计分录的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：广东华图）