年度所得税汇算清缴会计分录怎么做是会计工作中必须掌握的实务操作知识，有关所得税汇算清缴的账务问题一直以来备受关注，本文就针对年度所得税汇算清缴会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!

　　年度所得税汇算清缴会计分录

　　1、计提所得税，会计分录如下：

　　借：以前年度损益调整——所得税费用

　　贷：应交税费——企业所得税

　　2、缴纳所得税：

　　借：应交税费——企业所得税，

　　贷：银行存款

　　3、结转损益：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整——所得税费用

　　企业所得税汇算清缴退税会计分录

　　年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　重新分配利润：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交所得税

　　年度所得税汇算清缴一定要编现金流量表?

　　答：所得税汇算清缴是不需要现金流量表的，会计年审才会需要现金流量表。

　　1、上年收入总额

　　本行按照“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。

　　2、上年成本费用额

　　本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。填报纳税人主要经营业务及其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。

　　税金：本行按照“营业税金及附加”科目的数额计算填报。填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。

　　3、上年注册资本

　　按照“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。

　　4、上年原材料耗费量(额)

　　按照“原材料”贷方累计额分析填报。

　　5、上年燃料、动力耗费量(额)

　　按照“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。

　　6、上年所得额

　　填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

　　企业所得税汇算清缴需要调整的项目

　　以上就是关于年度所得税汇算清缴会计分录怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助。小编后续也会更新更多有关年度所得税汇算清缴会计分录的内容，请大家持续关注!

　　以上是关于年度所得税汇算清缴会计分录怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）