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    汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写

    2022-04-19 19:10 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写

      如果汇算清缴所得税出现负数会计分录该怎么写?关于这个问题很多会计新手还是存在疑惑的,汇算清缴应纳税所得额出现负数时,可以申请退税。本文就针对汇算清缴所得税出现负数会计分录做一个相关介绍,来一起了解下吧!

      汇算清缴所得税出现负数会计分录

      每个季度应纳税所得额为负,无需计算企业所得税,年度汇算清缴时,汇总全年应纳税所得额如果仍为负,无需计算企业所得税,亏损结转以后五年弥补。

      如果企业汇算清缴出现负数,代表企业多缴税额,分录如下:

      借:应交税费—应交所得税

      贷:以前年度损益调整

      调整未分配利润的分录:

      借:以前年度损益调整

      贷:利润分配—未分配利润

      汇算清缴所得税补缴税款的会计分录

      企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

      1、补提所得税时:

      借:以前年度损益调整

      贷:应交税金—应缴所得税

      2、月末结转:

      借:利润分配—未分配利润

      贷:以前年度损益调整

      3、缴纳时:

      借:应交税金—应缴所得税

      贷:银行存款

      汇算清缴中应纳税所得额为负数如何处理?

      答:一般情况下,汇算清缴中应纳税所得额出现负数的情况,说明纳税人预缴税款时多缴了,汇算清缴需要退税,或者留待以后年度用来抵减。所以,您可以申请退税,也可以不申请退税,在下一年度缴税时申请抵减。

      温馨提示:预缴税款时应在年初做好计划,尽量不要出现多缴的情况。

      以上是关于汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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