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    企业年度汇算清缴报告怎么做

    2022-04-19 18:29 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    企业年度汇算清缴报告怎么做

      企业所得税汇算清缴时,需要做相应的汇算清缴报告,那么年度汇算清缴报告该如何做呢?让我们一起来了解一下吧。

      什么是汇算清缴报告?

      汇算清缴报告是税务师事务所针对企业所得税,对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的。

      一般企业所得税都是预算预缴,有很多费用可能是不能税前扣除的,因此要请会计师事务所进行审计,确定最终一年的利润或亏损是多少,然后据以调整之前所交的所得税。

      根据《企业所得税法》规定,企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据,还有会计事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告(俗称查账报告)。

      汇算清缴的操作流程

      1、填写企业年度所得税纳税申报表及附表,并与企业的利润表、总账、明细账进行账账、账表核对。

      2、审核企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”。

      3、将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具报告。其报告又分为鉴证报告和咨询报告2类,鉴证报告包括无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告无法表明意见报告。

      汇算清缴征税范围

      1、实行查账征收的居民纳税人

      2、实行核定应税所得率征收方式的纳税人

      3、按规定需要进行重组清算的企业

      注:实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

      以上是关于企业年度汇算清缴报告怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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