所得税汇算清缴怎么做账
2022-04-19 16:19 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业所得税汇算清缴是企业每年都要做的事情,那么所得税汇算清缴的时候应该怎么做账呢?相关的会计分录怎么做?和小编友一起来学习一下吧!
所得税汇算清缴怎么做?
根据税法的相关规定对会计年报进行调整,这只在汇算清缴报表上显示就行了,不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了,那就要做分录更正),需要调整的事项很多,如:有无白条入账、不符合规定的票据,业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准,成本核算是否正确,收入是否都入账,如果今年年初有报销上年度的费用票,做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算,新企业第一年亏损也正常,调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损,税务局会不同意的
汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理?
汇算清缴后缴纳的所得税,补做计提时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
上交时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
小规模的所得税汇算清缴怎么做?
企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表,按照税收相关法规的规定,对企业年度利润总额进行纳税调整,经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额,应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率,计算出年度应纳企业所得税,减去企业已预缴的企业所得税后,多退少补
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