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    代扣代缴境外服务费的增值税计算方法

    2022-04-18 05:25 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    代扣代缴境外服务费的增值税计算方法

      企业和境外企业发生业务往来时,如果境外企业向境内企业提供了服务,是需要扣缴增值税的。于是有小伙伴就不懂了,要怎么计算代扣代缴的境外服务费的增值税呢?计算公式是什么?

      境外服务费代扣代缴增值税的计算公式

      根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件一:营业税改征增值税试点实施办法 第二十条规定:

      境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:

      应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

      注意我们在计算应扣缴税额时,应税行为购买方支付的含税价款,要换算为不含税价款,再乘以增值税适用税率(不适用增值税征收率)。

      例如:境外公司为某纳税人提供咨询服务,该境外公司没有在境内设立经营机构,所以以服务购买方为增值税扣缴义务人。合同价款106万元,则购买方应当扣缴的税额计算如下:

      应扣缴增值税=106万÷(1+6%)×6%=6万元

      境外服务费代扣代缴境外增值税会计处理

      我们分为一般纳税人和小规模纳税人:

      一般纳税人

      借;应交税费-应交增值税-进项/管理费用-服务费用等(用于应税项目的,否则分录为管理费用)

      贷:应交税费-代扣代交增值税

      借;应交税费-未交增值税

      贷:现金/银行存款

      结转时

      借;应交税费-代扣代交增值税

      贷:应交税费-未交增值税

      小规模纳税人

      借;管理费用-服务费等

      贷:应交税费-应交增值税

      借:应交税费-应交增值税

      贷:现金/银行存款

      以上是关于代扣代缴境外服务费的增值税计算方法的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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