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    预缴增值税计算公式是怎样的

    2022-04-17 04:05 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    预缴增值税计算公式是怎样的

      企业发生异地不动产出租业务或者不动产转让业务时,一般需要预缴增值税。那么预缴增值税税款,具体应怎么计算?

      预缴增值税如何计算?

      1、一般纳税人销售货物或者应税劳务,按下列公式计算销售额:

      销售额=含税销售额÷(1+税率)

      2、小规模纳税人销售货物或者应税劳务,按下列公式计算销售额:

      销售额=含税销售额÷(1+征收率)

      注意:小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

      3、预缴增值税的计算公式为:

      应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。

      预缴增值税会计分录

      借:应交税费——预交增值税

             贷:银行存款

      月末:

      借:应交税费——未交增值税

             贷:应交税费——预交增值税

      月末结转增值税会计分录

      1、结转进项税额

      借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

             贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

      2、结转销项税额

      借:应交税费——应交增值税(销项税额)

            贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

           3、结转应缴纳增值税

      借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

             贷:应交税费——未交增值税

      4、实际交纳时

      借:应交税费——未交增值税

             贷:银行存款

      结转进项税额类的科目相关发生额:

      借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

             贷:应交税费——应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

      结转销项税额类的科目相关发生额:

      借:应交税费——应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

             贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

      以上是关于预缴增值税计算公式是怎样的的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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