预缴增值税计算公式是怎样的
2022-04-17 04:05 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业发生异地不动产出租业务或者不动产转让业务时,一般需要预缴增值税。那么预缴增值税税款,具体应怎么计算?
预缴增值税如何计算?
1、一般纳税人销售货物或者应税劳务,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额÷(1+税率)
2、小规模纳税人销售货物或者应税劳务,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
注意:小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
3、预缴增值税的计算公式为:
应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。
预缴增值税会计分录
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
月末结转增值税会计分录
1、结转进项税额
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
结转进项税额类的科目相关发生额:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)
结转销项税额类的科目相关发生额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
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