罚款可以在企业所得税前扣除吗
2022-04-17 17:20 广东人事考试网 来源:广东华图教育
罚款一般属于行政处罚,由行政执法机关决定,比如车辆违章应缴纳罚款。那么罚款可以在企业所得税前扣除吗?相关会计分录有哪些?就针对以上问题,本文将作详细解答。
罚款支出能否税前扣除?
举例说明:公司车辆因交通违章需支付罚款200元,请问这笔违章罚款支出可以在企业所得税税前扣除吗?
答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得税前扣除。
实务中应注意区分行政罚款、罚金和经济性罚款:
1、行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法规,不得在企业所得税前扣除,应做纳税调增处理;
2、经济性罚款,比如赔偿金、补偿性罚款、合同违约金(包括银行罚息)、诉讼费等,只是没有符合交易双方经济合同的约定,但与生产经营是相关的,所以可以企业所得税前扣除,不用做纳税调整处理。
罚款相关会计分录
1、企业支付罚款
借:营业外支出
贷:现金或银行存款
2、企业内部罚款会计分录
(1)直接收取员工现金
借:现金
贷:营业外收入—罚款净收入
(2)从工资当中扣款
借:应付工资—员工工资
贷:营业外收入—罚款净收入
营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得。
行政罚款怎么做账?
罚款要缴纳滞纳金吗?
根据《中华人民共和国道路交通安全法》规定,当事人逾期不履行行政处罚决定,到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的3%加处罚款。交通违法者自领到交通违法凭证15日内必须到有关部门接受处理或罚款,逾期不接受处理的,从第16日起每日按罚金的3%收取滞纳金。
另外根据《道路交通安全违法行为处理程序规定》,交通违章缴纳滞纳金是有上限的,最多不得超出罚款数额。
总结:由上述规定,交通违章罚款若是逾期缴纳的,应按罚款数额3%缴纳滞纳金。但滞纳金总额不超出罚款数额。
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