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    结转未交增值税如何处理

    2022-04-16 18:56 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    结转未交增值税如何处理

      月末时,应交增值税的三级科目,需转入未交增值税,未交增值税属于应交税费的明细科目,结转未交增值税时,具体怎么处理?

      结转未交增值税是怎样处理的?

      首先,在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

      在结转进项税时,分录应为:

      借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

             贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

      在结转销项税时,分录应为:

      借:应交税费—应交增值税(销项税额)

             贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

      结转应缴纳增值税时,分录应为:

      借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

             贷:应交税费—未交增值税

      实际缴纳税费时:

      借:应交税费—未交增值税

             贷:银行存款

      应交税费:指的是企业对其经营所得依法缴纳的各种税费,一般包括增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税等。

      应交税费属于负债类科目,该科目贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

      支付增值税分录

      小规模纳税人支付增值税:

      借:应交税费—应交增值税

             贷:银行存款

      一般纳税人转出及支付增值税:

      借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

             贷:应交税费—未交增值税

      借:应交税费—未交增值税

             贷:银行存款

      增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

      以上是关于结转未交增值税如何处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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