企业核算增值税业务时，应设置应交税费-应交增值税科目、应交税费-未交增值税科目进行相关的会计核算。计提的增值税，怎么做会计分录？

　　计提增值税分录

　　计提时：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　       　贷：应交税费-未交增值税

　　下月缴纳时：

　　借：应交税费-未交增值税

　　       贷：银行存款

　　如果当月的已缴税金，当月缴纳时：

　　借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　       贷：银行存款

　　月末结转：

　　借：应交税费-未交增值税

　　       贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　应交增值税平时有发生额，是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写。

　　未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当应交税费—应交增值税为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当应交税费—应交增值税为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

　　增值税的计算方法

　　1. 一般计税方法

　　当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

　　当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

　　=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

　　2. 简易计税方法

　　当期应纳税额=不含税销售额×征收率

　　=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

　　3. 进口环节增值税

　　(1)进口非应税消费品

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　=(关税完税价格+关税税额)×税率

　　(2)进口应税消费品

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　=(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×税率

　　以上是关于企业计提增值税的会计分录的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）