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    月末进项税额结转会计分录是什么

    2022-04-15 13:50 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    月末进项税额结转会计分录是什么

      企业购进货物时产生的进项税额,月末进行结转处理时,应通过应交税费科目进行相关核算,具体会计分录该怎么写?

      月末进项税额结转会计分录

      1、结转增值税进项的税额时:

      借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

             贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

      2、结转应缴纳的增值税税额时:

      借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

             贷:应交税费——未交增值税

      3、实际缴纳税款时:

      借:应交税费——未交增值税

             贷:银行存款

      企业发生进项税额的会计核算

      1、企业从国内采购货物:

      借:材料采购等

             应交税费——应交增值税(进项税额)

             贷:银行存款等

      2、企业接受投资转入货物:

      借:原材料等

             应交税费——应交增值税(进项税额)

             贷:实收资本

      3、企业接受捐赠的货物:

      借:原材料等

             应交税费——应交增值税(进项税额)

             贷:营业外收入(资本公积)

      4、企业接受应税劳务、修理修配劳务、提供加工时:

      借:应交税费——应交增值税(进项税额)

             委托加工物资(委托加工材料)等

             贷:银行存款等

      5、企业购入固定资产:

      借:固定资产

             应交税费——应交增值税(进项税额)

             贷:银行存款等

      进项税额转出的会计分录

      1、如果企业购进的材料物资改变用途,用于职工福利、在建工程等,那么其进项税额也应当相应地转入有关科目:

      借:在建工程

             应付职工薪酬(应付福利费)

             贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      2、企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏:

      借:待处理财产损溢

             贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

                    主营业务收入

                    库存商品等

      以上是关于月末进项税额结转会计分录是什么的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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