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    上月有留抵税额这月会计分录怎么做

    2022-04-15 09:55 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    上月有留抵税额这月会计分录怎么做

      当月购进货物多,进项税也就多,如果当期进项税大于销项税,则会出现留抵税金。对于上月有留抵税额的情况,这个月该如何做会计分录?

      上月有留抵税额这月会计分录怎么做?

      我们需要知道上期留抵税额是不影响会计分录的,但月末结转“应交税费”会有两种不同的结果。此时我们要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用“本月进项税额-本月进项税额-上期剩余底数进项税额”得出“当期应付增值税”。计算分析结果会有以下两种情况:

      (1)当期应交增值税为负数,则无需缴税,并将继续是下个月的留存税额。

      (2)当期应交增值税为正数,就要进行交税,月末需做转出应交增值税会计分录,即:

      借:应交税费——应交增值税

              贷:应交税费——未交增值税

      到下个月做交税分录即可。

      留抵税额是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理:般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。

      期末留抵税额如何做会计分录?

      企业当月的进项税额大于销项税额时,会形成留底税额,这个留底税额不需要单独做分录来表示,只需要在申报表中显示即可,企业在下个月申报增值税时,留抵的进项税额可以自动进行抵减,还没有抵减完的,继续留抵。

      以上是关于上月有留抵税额这月会计分录怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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